相続税に関する例題と解説 - 三重の法務労務コンサルタント

（例題）

・　相続財産は１億円とします。

・　法定相続人は妻、長男、次男の３人とします。

・　相続財産を妻が６,０００万円、長男が３,０００万円、次男が１,０００万円取得したとします。

　妻と長男と次男の相続税額は、それぞれいくらになるでしょうか？

（解説）

１）基礎控除額を計算します。

３,０００万円＋（６００万円×３人）＝４,８００万円

２）課税相続財産を計算します。

　　１億円－４,８００万円＝５,２００万円

3）課税相続財産を仮に法定相続分に分けます。

　　妻：　　　　　５,２００万円×２分の１＝２,６００万円

　　長男、次男：　５,２００万円×４分の１＝各１,３００万円

4）相続税の速算表で税額を計算します。

　　妻：　　　　　２,６００万円×１５％－５０万円＝３４０万円

　　長男、次男：　１,３００万円×１５％－５０万円＝各１４５万円

5）相続税の総額を計算します。

　　３４０万円＋１４５万円＋１４５万円＝６３０万円

6）相続税の総額を各自の相続財産の配分割合を掛けて計算します。

　　妻：　　６３０万円×１０分の６＝３７８万円

　　長男：　６３０万円×１０分の３＝１８９万円

　　次男：　６３０万円×１０分の１＝６３万円

7）各人の相続税額は、次のようになります。

　　妻：　０

　相続財産の取得額が相続税の配偶者控除枠の１億６千万円か、法定相続分（１億円×２分の１＝５０００万円）のいずれか多い方を超えなければ、非課税となります。

　今回の例では、取得額が１億６千万円以下となっていますので、非課税となります。

　　長男：　１８９万円の課税

　　次男：　６３万円の課税

相続税の税率（速算表）